BITSPARK / Статьи / Оплата и интернет-магазин

Может ли самозанятый иметь сайт и как принимать на нём оплату

Коротко: в статьях 1, 2, 4, 6, 10 и 14 закона 422-ФЗ слов «сайт» и «интернет-магазин» нет. Эти статьи ограничивают виды доходов и круг лиц, которые вправе применять режим (ч.2 ст.4, ч.2 ст.6), и не связывают это право со способом продажи. Ответ «можно» - вывод из этих норм; такой фразы в законе нет. Прямое «Да» стоит на странице Robokassa, это слова сервиса. Чек по ст.14 формирует налогоплательщик; условия приёма оплаты у сервисов свои.

Статья для владельца небольшого дела, который применяет налог на профессиональный доход или собирается его применять и готовит сайт с оплатой. Может ли самозанятый иметь сайт, какие доходы режим не допускает, кто и когда выдаёт чек. Что пишут о самозанятых ЮKassa и Robokassa и что решить до заказа сайта - дальше в этом порядке. Налоги, выбор между самозанятостью и ИП, банки и образцы документов в статье не разбираются. Если ответ на вопрос о конкретном товаре или доходе неясен, его уточняют у налогового консультанта или в ФНС.

Закон приведён в редакции от 04.08.2026; ответы ФНС и условия ЮKassa и Robokassa даны на 11.10.2026. Дат у ответов ФНС и у страниц сервисов нет.

Пример вымышленный. Анна Ветрова делает свечи ручной работы и готовит сайт example.ru: каталог свечей её изготовления, набор для отливки свечей, который она покупает у поставщика, и оплата картой на сайте.

Может ли самозанятый иметь сайт?

Коротко: может ли самозанятый иметь сайт - в статьях 1, 2, 4, 6, 10 и 14 422-ФЗ про сайт ничего не сказано. Ограничения в них названы по виду дохода и по статусу лица. ФНС пишет, что законом указан перечень доходов, к которым режим применять нельзя.

Слово «самозанятый» в этих статьях не встречается. ФНС на вопрос «Кто такие "самозанятые" налогоплательщики налога на профессиональный доход?» отвечает:

«Законом о настоящем эксперименте данный термин не определен.»

Закон называет плательщиков так:

«Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.»

Объект налогообложения в законе назван без привязки к месту продажи:

«Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).»

Часть 2 той же статьи перечисляет доходы, которые объектом налогообложения не признаются: полученные в рамках трудовых отношений, от продажи недвижимости и транспортных средств, в натуральной форме и другие. Слов о сайте и о способе продажи нет и там.

О видах доходов ФНС пишет так:

«Законом не регламентирован перечень доходов, по которым налогоплательщик вправе применять НПД, но указан перечень доходов, к которым нельзя применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".»

  • ФНС России, «Вопросы и ответы», ответ на вопрос «С каких доходов можно уплачивать налог на профессиональный доход, а какие доходы не подлежат налогообложению НПД?»

Из этих норм следует рабочий вывод: сайт в статьях 1, 2, 4, 6, 10 и 14 не назван ни условием, ни запретом. Границы проходят по виду дохода (ч.2 ст.4, ч.2 ст.6) и по лицу. Страница Robokassa отвечает прямо:

«Да, если самозанятый продает товары собственного производства или оказывает услуги, разрешенные на НПД. (...) Перепродажа чужих товаров на НПД не допускается.»

Это слова сервиса. Оборота «товары собственного производства» в статьях 1, 2, 4, 6, 10 и 14 закона нет; он разобран в разделе о перепродаже.

Срок эксперимента назван в ч.2 ст.1:

«Эксперимент проводится до 31 декабря 2028 года включительно.»

Нужен ли статус ИП, чтобы продавать через сайт?

Коротко: по ч.6 ст.2 физические лица при применении режима вправе вести деятельность без регистрации в качестве ИП, если вид деятельности не требует такой регистрации по другим федеральным законам. По ч.1 ст.2 режим вправе применять и индивидуальные предприниматели. Какие виды деятельности требуют регистрации ИП, закон 422-ФЗ не перечисляет.

Часть 6 статьи 2:

«Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.»

ФНС отвечает на вопрос о предпринимательской деятельности без статуса ИП: «физические лица официально могут вести предпринимательскую деятельность без статуса индивидуального предпринимателя. А регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя нужно, только если это предусмотрено требованиями других федеральных законов» («Вопросы и ответы»).

Часть 1 той же статьи говорит о двух категориях: режим применять «вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели». Поэтому режим нельзя читать как предназначенный только для людей без статуса ИП. Какие виды деятельности требуют регистрации ИП по другим федеральным законам, закон 422-ФЗ не перечисляет.

Ещё одно условие названо в ч.1 ст.2: местом ведения деятельности должна быть территория субъекта Российской Федерации, включённого в эксперимент и указанного в ч.1 ст.1, либо федеральная территория «Сириус», либо город Байконур в период действия договора аренды комплекса «Байконур».

Выбор между самозанятостью и ИП - вопрос налогового консультанта.

Кто не вправе применять режим и что это значит для каталога на сайте?

Коротко: ч.2 ст.4 перечисляет девять групп лиц, которые не вправе применять режим. Для каталога на сайте важны четыре пункта: подакцизные и маркируемые товары (п.1), перепродажа (п.2), деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии или агентским (п.5) и годовой доход свыше 2,4 млн ₽ (п.8).

Часть 2 статьи 4 («Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход \ КонсультантПлюс», редакция от 04.08.2026) начинается словами «Не вправе применять специальный налоговый режим:», дальше идёт список. Четыре пункта, которые касаются товаров на сайте:

  • п.1: «лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, (...) и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации». Пункт отсылает к законодательству о маркировке; перечня товаров в тексте закона 422-ФЗ нет. ФНС в ответе на вопрос о доходах приводит примеры: «реализация подакцизных товаров (алкоголь, табак и др.), товаров, подлежащих обязательной маркировке в соответствии с законодательством Российской Федерации (изделия из меха, лекарства, табак, обувь и др.)».
  • п.2: «лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».
  • п.5: «лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части».
  • п.8: «налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей».

Остальные пункты части 2 касаются добычи и реализации полезных ископаемых (п.3) и работников, с которыми есть трудовые отношения (п.4). Ещё в них названы доставка товаров с приёмом платежей в интересах других лиц (п.6), иные специальные налоговые режимы и деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ (п.7), майнинг и операции с цифровой валютой (п.9). Что входит в «доходы, учитываемые при определении налоговой базы» из п.8, в статье не разбирается.

Для каталога из этих пунктов следуют четыре вопроса владельцу:

  1. Есть ли среди товаров подакцизные или подлежащие обязательной маркировке.
  2. Есть ли товары, которые владелец покупает, чтобы продать.
  3. Продаёт ли сайт товары или услуги другого лица по договору поручения, комиссии или агентскому договору.
  4. Сколько дохода накоплено в текущем календарном году.

Ответ по спорному товару в этой статье не дан: его уточняют у налогового консультанта или в ФНС.

Что с перепродажей и товарами «собственного производства»?

Коротко: закон в п.2 ч.2 ст.4 говорит о перепродаже товаров, а оборот «товары собственного производства» в статьях 1, 2, 4, 6, 10 и 14 закона не встречается. Он стоит в ответах ФНС и на странице Robokassa. Попадает ли конкретный товар под перепродажу, решает налоговый консультант или ФНС.

В ответе на вопрос о покупке товаров в крупной сети и розничной продаже в своём магазине ФНС пишет:

«При осуществлении указанной в вопросе деятельности Вы не вправе применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".»

В ответе о мастере, который ремонтирует и продаёт расходные материалы, ФНС даёт расшифровку:

«Это значит, что доход, полученный от продажи расходных материалов, а также доход от продажи сопутствующих товаров не собственного производства не является объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.»

В ответе о вендинговых аппаратах ФНС пишет: «Налогоплательщик вправе применять НПД при реализации товаров собственного производства, в том числе через вендинговые аппараты, при условии соблюдения установленных требований и ограничений». Общего определения «товаров собственного производства» в этих ответах нет.

Сервисы формулируют ограничение короче закона. ЮKassa пишет на странице о платежах для самозанятых: «Если вы занимаетесь перепродажей, подключить ЮKassa не получится - закон запрещает самозанятым перепродавать товары». Закон в п.2 ч.2 ст.4 формулирует иначе: не вправе применять режим лица, осуществляющие перепродажу.

В примере у Анны два вида товара. Свечи она делает сама. Набор для отливки она покупает у поставщика и собирается продавать рядом со свечами. Для набора применим вопрос из п.2 ч.2 ст.4 и из ответа ФНС о сопутствующих товарах не собственного производства.

Попадает ли набор под перепродажу, решает налоговый консультант или ФНС.

Кто и когда формирует чек при оплате на сайте?

Коротко: по ч.1 ст.14 налогоплательщик обязан передать сведения о расчёте в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю - через приложение «Мой налог» и (или) через оператора электронной площадки или кредитную организацию. Срок указан в ч.3 ст.14, способы передачи - в ч.4 и 5, обязательные реквизиты - в ч.6.

Часть 1 статьи 14 о том, кто делает чек:

«При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику) (...)»

Срок в части 3 статьи 14 зависит от формы расчёта:

«Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.»

  • 422-ФЗ, ч.3 ст.14

Часть 4: чек передаётся «в электронной форме или на бумажном носителе». Часть 5 называет два способа передачи в электронной форме. Первый: «путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком)».

Часть 6 перечисляет, что указано в чеке. По пунктам это наименование документа, дата и время расчёта, ФИО и ИНН продавца, указание на применение режима «Налог на профессиональный доход», наименования товаров, работ или услуг, сумма расчётов, QR-код и уникальный идентификационный номер чека. Если покупатель - юридическое лицо или ИП, указывается и его ИНН (п.8); если оператор электронной площадки или кредитная организация участвует в формировании чека и (или) в расчёте, указываются их ИНН и наименование (п.10, 11). Часть 7 разрешает ФНС устанавливать дополнительные реквизиты. Какие реквизиты подставляет платёжный сервис, закон не говорит; это уточняют у сервиса.

Если чек не передан, ФНС называет штраф. На вопрос «Что будет, если налогоплательщик налога на профессиональный доход не передаст чек?» ответ такой:

«За нарушение порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета (статья 129.13 Налогового кодекса Российской Федерации)»

Размер штрафа здесь взят из ответа ФНС со ссылкой на ст.129.13 НК.

Нужна ли самозанятому касса, отвечает ФНС: «Нет, обязанность применять контрольно-кассовую технику у самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход отсутствует.» Подробнее о кассе - в статье о ней.

Как принять оплату на сайте: что пишут ЮKassa и Robokassa?

Коротко: обе страницы для самозанятых называют сайт одним из мест приёма платежей. ЮKassa указывает ограничения (лимит по картам, только физлица-плательщики, отказ при перепродаже) и о регистрации дохода и чеке пишет, что делать это можно вручную, а в ЮKassa такой опции нет. Robokassa описывает автоматическую регистрацию дохода и чека через «Робочеки СМЗ».

Это условия двух сервисов на 11.10.2026, не рыночные цены и не рейтинг. Что такое интернет-эквайринг и из чего складывается комиссия, разобрано в статье об интернет-эквайринге. Порядок подключения и требования сервисов к сайту до заявки собраны в статье о подключении оплаты.

ЮKassa

Страница «ЮKassa: приём онлайн-платежей для самозанятых» начинается словами: «Принимайте платежи на сайте, в соцсетях, мессенджерах или офлайне. Деньги придут на счёт в течение двух рабочих дней». Что сказано на ней дальше:

  • документы: «Из документов нужны паспорт и ИНН, договор можно заключить онлайн - от одного дня»;
  • интеграция: «Встройте ЮKassa на сайт с помощью платёжного модуля или по API. Или отправляйте ссылки на оплату из личного кабинета ЮKassa - вообще без сайта»;
  • ограничения: «С банковских карт можно принимать до 500 000 ₽ в месяц. Лимиты для других способов отличаются», «Платить вам могут только физлица», «Самозанятым можно быть, если ваш годовой доход не выше 2,4 млн ₽ - это требование закона», а также отказ при перепродаже (цитата ЮKassa приведена в разделе о перепродаже);
  • комиссия: «Мы возьмём комиссию за каждый успешный платёж + НДС от суммы комиссии. Ниже указаны комиссии без учёта НДС»; для банковских карт в таблице стоит 3,5%.

Страница «Условия работы в ЮKassa» описывает четыре шага: зарегистрироваться в налоговой как самозанятый, создать идентифицированный кошелёк ЮMoney, подать заявку на ЮKassa для самозанятых и получить письмо с инструкцией по подключению. Там же сказано: «Физические лица могут создать кошелёк ЮMoney и принимать платежи (...) через форму или кнопку - получите код, вставьте на свой сайт и получайте переводы с карт или из кошельков ЮMoney» («Условия работы в ЮKassa»).

В разделе «Для самозанятых» страницы «Отправка чеков в налоговую - Прием платежей по API ЮKassa» о регистрации дохода в сервисе «Мой налог» и передаче чека покупателю сказано: «Вы можете делать это вручную. В ЮKassa эта опция недоступна.» Первая фраза раздела приведена в статье о кассе.

На странице для самозанятых вопрос «Должен ли самозанятый отправлять чеки покупателю?» получает ответ: «Да, должен. Это можно делать, например, в сервисе Мой налог».

Страница для самозанятых заканчивается оговоркой: «Размещённая на данной странице информация о законодательном регулировании и требованиях, установленных в отношении лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", носит исключительно справочный характер. ООО НКО "ЮМани" не предоставляет каких-либо заверений и гарантий относительно её актуальности и/или полноты.» Нормы поэтому берутся из закона, а со страницы - условия сервиса.

Robokassa

На странице «Прием платежей онлайн для самозанятых - подключить сервис автоматических чеков и эквайринга| Robokassa» сказано:

  • о чеке: «Самозанятый должен формировать чек на каждый полученный доход, но онлайн-касса ему не нужна. Чек можно создать вручную в приложении "Мой налог" или автоматически через Робочеки СМЗ. После успешной оплаты сервис регистрирует доход, формирует чек и отправляет его клиенту и в ФНС.»;
  • о подключении к магазину: «Прием оплаты можно подключить к интернет-магазину через готовый модуль или API, а чеки формировать автоматически через Робочеки СМЗ»;
  • о шагах (блок «Как самозанятому подключить прием платежей»): «Получите статус самозанятого» в приложении «Мой налог» или «Госуслуги», затем «Заполните анкету, создайте и активируйте магазин»;
  • о предоплате и возврате: «При получении предоплаты самозанятый формирует чек на фактически полученную сумму. При полном или частичном возврате нужно вернуть деньги клиенту и аннулировать соответствующий чек, указав причину корректировки.»;
  • о комиссии: «Комиссия зависит от выбранного способа оплаты и месячного оборота. Актуальные ставки отображаются в калькуляторе тарифов. Абонентская плата не взимается (...)».

Ставки в статье не сопоставляются: у ЮKassa на странице указан процент по способам оплаты, у Robokassa - калькулятор тарифов. Актуальные значения читаются на самих страницах.

Что разместить на сайте самозанятому: реквизиты, оферта, политика?

Коротко: требования к реквизитам продавца на сайте стоят на странице Robokassa, и для самозанятого там названы ФИО и ИНН. Правила продажи в п.22 называют юридическое лицо и индивидуального предпринимателя. Оферту, политику и общий перечень документов разбирают отдельные статьи раздела.

Страница «Требования для подключения онлайн-платежей на сайте | Robokassa» называет пять требований. Среди них оферта и реквизиты продавца. Пятое требование звучит так: «ИНН/ОГРН компании, данные самозанятого размещены в подвале сайта.» В разделе «Юридическая информация» сказано: «Для самозанятых - Самозанятый ФИО (полностью), указать ИНН.» О юридическом адресе страница пишет: «В некоторых случаях законодательство требует размещать еще юридический адрес организации. Чтобы избежать штрафов, рекомендуем его сразу добавить. Для ИП и для самозанятых достаточно указать город.» Это слова сервиса, норму страница не называет.

Где в подвале стоят сведения о владельце, разобрано в статье о подвале сайта.

Правила продажи товаров дистанционным способом утверждены постановлением Правительства РФ от 30.05.2026 N 657 (с изм. от 29.08.2026). В п.22 названы два вида продавцов: «Юридическое лицо, зарегистрированное на территории Российской Федерации и осуществляющее продажу товаров дистанционным способом на территории Российской Федерации» и «Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный на территории Российской Федерации и осуществляющий продажу товаров дистанционным способом на территории Российской Федерации». Физическое лицо без статуса ИП в п.22 не названо.

Закон 422-ФЗ в ч.1 ст.4 называет плательщиками режима физических лиц, «в том числе индивидуальные предприниматели». Применяются ли Правила к конкретному самозанятому, статья не определяет: это вопрос к юристу. Источник - «Правила продажи товаров дистанционным способом по договору розничной купли-продажи \ КонсультантПлюс».

Об оферте Robokassa пишет в ответе на вопрос «Нужен ли самозанятому договор с физическим лицом при приеме оплаты?».

«При оплате через интернет-магазин или онлайн-платформу самозанятый может не заключать отдельный письменный договор с каждым покупателем - его заменяет публичная оферта, размещенная на сайте или в описании товара.»

Что такое оферта и акцепт по Гражданскому кодексу и что о ней сказано в Правилах продажи, описано в статье о публичной оферте. Образцов оферты здесь нет.

Персональные данные покупателей - отдельная тема. Что 152-ФЗ говорит об индивидуальных предпринимателях и самозанятых, разобрано в разделе «Как закон относится к ИП и самозанятым?» статьи об уведомлении в Роскомнадзор.

Сам документ о политике описан в статье о политике конфиденциальности. Общий перечень документов по типу сайта собран в статье о документах на сайте.

Что решить до заказа сайта и что спросить у подрядчика?

Коротко: до технического задания нужно разобрать каталог по четырём пунктам ч.2 ст.4, выбрать платёжный сервис по его условиям, назвать, кто вносит реквизиты и готовит тексты документов, и учесть годовой доход. Спорные товары до заказа сайта уточняют у налогового консультанта или в ФНС.

Список собран из условий закона и сервисов, разобранных в статье. В примере Анна проходит его перед заказом сайта example.ru.

  1. Каталог. Выписать все товары и услуги и отметить: собственного изготовления, купленные для продажи, подакцизные или маркируемые, продаваемые в интересах другого лица. У Анны набор для отливки попадает в строку купленных для продажи. Вопрос по такой строке идёт налоговому консультанту или в ФНС до того, как каталог станет частью технического задания.
  2. Платёжный сервис. Прочитать условия на страницах сервисов: кто может подключиться, что сервис пишет о чеке (ЮKassa пишет, что регистрировать доход и передавать чек можно вручную, а в ЮKassa такой опции нет; Robokassa описывает автоматическую регистрацию через «Робочеки СМЗ»), какие ограничения названы. У разработчика спросить, какой способ интеграции нужен - модуль или API.
  3. Реквизиты. Решить, какие сведения о продавце стоят в подвале. Для самозанятого Robokassa называет ФИО и ИНН.
  4. Документы. Договориться, кто готовит тексты оферты и политики и где они будут стоять на сайте.
  5. Доход. Следить за суммой за календарный год: п.8 ч.2 ст.4 называет 2,4 миллиона рублей.

Если сайт заказывается у BITSPARK, на главной странице bitspark.ru среди услуг названы «Лендинг» - «От 20 000 ₽ - задача, структура, дизайн, разработка и запуск.» и «Интернет-магазин» - «От 55 000 ₽ - каталог, корзина, оплаты и необходимые интеграции.» Это цены студии с главной страницы.

Источники

Обсудить проект в Telegram: t.me/billioniks

Читайте по теме

Все статьи раздела «Оплата и интернет-магазин» →